Покупатель (он же плательщик, дебитор), купив товар, выступает должником по отношению к продавцу (он же получатель денег, кредитор).
Основным платежным документом выступает платежное поручение, которое является распоряжением владельца счета (покупателя, плательщика или дебитора) своему банку о переводе со своего счета денежной суммы на счет получателя денег (продавца, кредитора), открытый в том же или другом банке.
Схема расчетов с использованием платежного поручения с последующей оплатой
Основные схемы расчетов с использованием платежного поручения две:
- поставщик, кредитор отгрузил продукцию покупателю, дебитору вместе со счетами-фактурами;
- покупатель представил платежное поручение в свой банк;
- банк списывает деньги со счета покупателя;
- банк перечисляет деньги в банк поставщика;
- банк зачисляет деньги на счет поставщика;
- банк представляет поставщику выписку по его счету о зачислении денег.
Эта форма расчетов более выгодна покупателю, чем поставщику, в силу следующих обстоятельств:
- покупатель может задержать выставление платежного поручения, например, из-за отсутствия средств на своем расчетном счете;
- банк может задержать выплату по выставленному платежному поручению, например, из-за отсутствия средств на своем корреспондентском счете;
- выплаты могут быть задержаны по вине расчетно-кассовых центров ЦБ РФ.
Исходя из названных обстоятельств, на практике часто используется второй вариант использования платежного поручения — платежное поручение с предоплатой товаров, работ и услуг.
Схема расчетов с использованием платежного поручения с предоплатой товаров, работ и услуг
- покупатель представил платежное поручение в свой банк;
- банк списывает деньги со счета покупателя;
- банк перечисляет деньги в банк поставщика;
- банк зачисляет деньги на счет поставщика;
- банк представляет поставщику выписку по его счету о зачислении денег;
- поставщик отгружает продукцию покупателю, дебитору вместе со счетами-фактурами.
Схема расчетов с использованием платежных поручений с предоплатой товаров, работ и услуг в основном используется при иногородних расчетах, когда агенты плохо информированы друг о друге, или при расчетах с ненадежными покупателями, когда поставщик отправляет товар только после получения денежных средств. Платежные поручения используются при обслуживании товарных и нетоварных операций в следующих случаях:
- при получении товаров, работ, услуг;
- для осуществления авансовых платежей и предварительных оплат;
- при возврате кредитов и процентов банку;
- при лизинговых, факторинговых, арендных платежах;
- при выплатах штрафов, пени, неустоек по решению арбитражных судов;
- при выплатах в бюджет налогов, сборов.
Преимущества расчетов платежными поручениями: простота расчетов, особенно когда поставщики и покупатели хорошо знают друг друга и организационно связаны друг с другом; возможность проведения плановых платежей не по каждой отгрузке или отдельной операции, а по окончании какого-либо периода — в конце каждой недели, декады или даже месяца.
К организационно связанным производствам относятся оплата предприятиями тепло-, электроэнергии, торговыми предприятиями — поставок мясомолочной и другой плановой продукции и так далее. В конце каждого месяца производится расчет общего сальдо, по которому и заполняется платежное поручение. К недостаткам платежных поручений с последующей оплатой, как было отмечено выше, относится возможность задержки платежей покупателями. Однако этот недостаток исправим при указании в договоре об использовании платежных поручений с предоплатой товаров, работ и услуг.
