Все операции предприятия, кроме операций с наличными денежными средствами, должны осуществляться через счета в банках (расчетные, текущие, специальные, валютные и т. п.). Все денежные средства организации, за исключением наличных, должны храниться на этих счетах.
Для открытия счета клиент представляет банку заявление, к которому прилагает следующие документы:
- заверенные учредительные документы (учредительный договор и устав);
- решение о создании, реорганизации;
- нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации;
- нотариально заверенная выписка из Единого реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- информационное письмо органа госстатистики об учете и присвоении статистических кодов;
- нотариально заверенная копия лицензии на право деятельности;
- заверенные образцы подписей и оттиска гербовой печати.
Для осуществления безналичных расчетов ЦБ РФ установил следующие формы:
1. Платежное поручение – клиент поручает банку произвести платеж со своего счета на определенную сумму указанному получателю по установленной форме. Срок действия поручения – 10 дней. Составляется не менее чем в четырех экземплярах; при этом первый экземпляр подписывается руководителем, главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия.
2. Чек из лимитированной чековой книжки – чековая книжка выдается банком клиенту по заявлению на определенную сумму. Сотрудник предприятия, получивший чековую книжку по доверенности, вправе выписать чек в пределах суммы чековой книжки для расчетов с поставщиком на месте приобретения товаров, работ и услуг.
3. Аккредитив – условное денежное обязательство, которое выдает банк по поручению своего клиента для производства расчетов с поставщиком.
4. Платежное требование-поручение – применяется для расчетов между контрагентами, находящимися в долговременных хозяйственных отношениях. Выписывается поставщиком в момент отгрузки товара (продукции, работ, услуг) покупателю и отправляется по банковской почте. При получении документа покупатель проверяет данные платежного требования (расценки, номенклатуру, таксировку), а также факт и полноту получения груза и его качество, после чего акцептует требование-поручение или отказывается от его оплаты. В случае согласия на оплату покупатель заполняет вторую часть платежного требования-поручения (поручение), что служит основанием для списания денежных средств с его счета и их перечисления поставщику.
5. Инкассовое поручение – выписывается налоговыми органами для бесспорного (безакцептного) списания денежных средств со счета должника налогов, взносов, а также пеней, штрафов и других сумм, не оплаченных в установленные сроки.
Ежедневно банк выдает клиенту выписку с расчетного счета, в которой отражаются: остаток на начало дня, операции по поступлению и перечислению денежных средств в течение дня, остаток на счете в конце дня. После получения выписки в банке сотрудник бухгалтерии предприятия к полученной выписке прикладывает документы, обосновывающие движение денежных средств на расчетном счете. Выписка банка с приложенными первичными документами является основанием для совершения учетных записей и составления журнала-ордера № 2 (по кредиту счета 51) и ведомости № 2 (по дебету счета 51). Операции по расчетному счету учитываются на синтетическом активном счете 51.
