несоблюдение требований по оформлению первичных документов, учетных регистров, графика документооборота, в частности сроков предоставления документов и отчетов в бухгалтерию;
несоблюдение требований по проведению инвентаризации в случаях, установленных законодательством РФ;
отсутствие ограничения несанкционированного доступа к бланкам первичных документов, учетным регистрам, печатям, факсимильным подписям и т. д.;
отсутствие контрольных функций со стороны работников бухгалтерии в отношении санкционирования операций, полноты предоставления первичных учетных документов в материальных отчетах, сохранности имущества;
отражение операций на несоответствующих счетах бухгалтерского учета;
отсутствие организации аналитического учета;
нарушение сроков хранения документов, установленных законодательством РФ.
Существенные недостатки, выявленные по результатам анализа и оценки учетной политики, должны быть отражены в рабочих документах аудитора и представлены руководителю аудируемого лица. Аудитору необходимо оценить их влияние на достоверность финансовой отчетности.
