Российские банки вынуждены работать в условиях повышенного риска, поэтому они чаще оказываются в кризисных ситуациях. Большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой собственного финансового положения а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Поэтому весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа, их финансового состояния, соответствующие условиям местного характера.
Экономический анализ деятельности банков включает в себя:
- оценку состояния и результатов банка на момент проведения такого анализа
- сравнение результатов деятельности банка за анализируемый период
- сравнение результатов деятельности банка с результатами работы др банков
- обобщение результатов анализа и подготовку рекомендации для принятия управленческих решений.
Одни из основных составляющих анализа являются методы и приемы, с помощью которых осуществляется анализ.
К методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора относят следующие:
- структурный анализ отчетности — позволяет определить удельные веса, относительные показатели
- метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных или исчисления финансовых коэффициентов.
- нормативный метод — банки обязаны соблюдать установленные в настоящей инструкции экономические нормативы ежедневно. Банки ежемесячно по состоянию на первое число месяца предоставляют в территориальное учреждение Банка России сведения о расчете обязательных нормативов и их значений по форме отчетности, которая называется «информация об обязательных нормативах».
Они следующие:
- минимальный размер уставного капитала
- предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации;
- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
- максимальный размер крупных кредитных рисков;
- нормативы ликвидности кредитной организации;
- нормативы достаточности собственных средств (капитала);
- размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
- минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
- нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
- максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).
Рассчитываются они на основе бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициента и служат для контроля за их деятельностью не только о стороны Банка России но и внутреннего аудита. Посредством экономических нормативов регулируются: абсолютный и относительный уровень собственного капитала коммерческого банка, ликвидность, диверсификация А и П операций банка, создание в каждой организации централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости системы в целом.
Приемы анализа:
- метод группировки — позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В ходе анализа применяются группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, по долгосрочным и краткосрочным вложениям, по видам доходов или расходов и прибыли, по степени ликвидности, экономической сущности банк-х операций, уровню доходности А, стоимости П.
- метод сравнения — его использование необходимо, чтобы определить причины и степень воздействия динамических отклонений, изменений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций.
- метод коэффициентов — позволяет выявить политическую взаимосвязь между различными статьями, разделами, группами статей. Т.о. определяется удельный вес конкретной статьи в общем объеме А, П.
Выбор тех или иных методов анализа определяется целями проводимой аналитической работы. В зависимости от объекта исследования анализ КБ подразделяется на :
- функциональный
- структурный
- операционно-стоимостной
1. Функциональный анализ баланса позволяет выявить особенности деятельности КБ, его возможности, формы и перспективы, взаимодействия с другими контрагентами, а также произвести оценку целесообразности выполняемых банком функций. В ходе такого анализа выявляются основные направления деятельности КБ, определяющие его специализацию.
2. Структурный анализ проводится по видам банковских операций, посредством данного анализа выявляется состав и удельный вес экономических контрагентов по А и П операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.
3. Операционно-стоимостной анализ сводится к определенной рентабельности операций банка не только на базе сопоставления доходов по А и расходов по П, но и с учетом стоимости их обработки и затрат на оказание бесплатных услуг.
В зависимости от спектра изучаемых вопросов, а также применения соответствующих приемов анализ бывает: полный и тематический.
Исходя из целей и характера исследования различают:
- предварительный (при оценке счетов, перед совершением конкретных операций)
- оперативный (при расчете нормативов)
- итоговый (в конце года)
- перспективный (определение стратегии развития банка)
Таким образом, можно сделать вывод о том, что применение различных методов и приемов в банковской практике определяется целями проводимой аналитической работы, что дает более глубокую и детальную проработку выбранного направления.
