Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка. Основные факторы, влияющие на формирование прибыли коммерческого банка

Деньги, кредит, банки

Прибыль — это главный показатель результативности работы банка.

Разность между доходами и расходами банка составляет его валовую прибыль.

Результаты деятельности учитываются по счетам прибылей и убытков: 701 и 702.

Эти счета позволяют исследовать структуру соотношения отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, произвести анализ доходности конкретных операций, произвести пофакторный анализ прибыли.

Доходы разделяют на три группы:

  1. доходы от операционной деятельности
  2. доходы от побочной деятельности (сдача в аренду помещений, оборудования, и др. услуги небанковского характера)
  3. доходы, незаработанные банком (переоценка, восстановление резервов)

Расходы делят на следующие три группы:

  1. операционные расходы
  2. расходы связанные с обеспечением функционирования банка
  3. расходы на покрытие банковских рисков

Также доходы и расходы делят на процентные и непроцентные.

В зарубежной практике составляют баланс усредненных капиталов:

А

  • Приносящие доход
  • Неприносящие доход

П

  • Оплачиваемые
  • Неоплачиваемые

Такое построение баланса облегчает анализ доходности банка.

Более высокий удельный вес в Активе статей не приносящих доход — снижает доходность, но увеличивает ликвидность (денежные средства в кассе, на корр. счетах).

Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

Сравнение таких результатов на разные даты за несколько периодов, пофакторный анализ тенденций, изменений за несколько отчетных периодов позволяет дать оценку деятельности банка.

Основные факторы, влияющие на формирование прибыли коммерческого банка

В качестве основных факторов абсолютного размера прибыли банка можно выделить:

  • соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка;
  • средняя доходность отдельных активных операций банка;
  • доля активов, приносящих доход , в активах банка (доля работающих активов)
  • движение процентных ставок по активным и пассивным операциям банка.
  • Структура активов, приносящих доход
  • Структура кредитного портфеля
  • Доля рисковых операций банка в активах
  • Прибыльность отдельных видов активных операций

Факторы, влияющие на формирование прибыли:

Внешние:

  • Уровень инфляции
  • Валютный курс
  • Политические
  • Экономические

Внутренние:

  • Уровень себестоимости
  • Качество и надежность
  • Условия сбыта
  • Реклама
  • Обеспеченность оборотными средствами
  • Стоимость средств
Дисциплины