В основе валютных операций лежит международная торговля и международное движение капитала.
К банковским операциям с иностранной валютой относятся следующие операции:
- международные расчеты, связанные с экспортом и импортом;
- ведение валютных счетов клиентов;
- установление кор. отношений с иностранным банком;
- покупка-продажа иностранной валюты;
- кредитование, размещение, привлечение валюты средств внутри страны, депозитные и конверсионные операции на международном валютном рынке.
Для осуществления этих операций КБ необходимо лицензия. Банки, которые получили эту лицензию называются уполномоченными для совершения таких операций. Здесь необходима генеральная лицензия, которая позволяет осуществлять банку валютные операции в РФ и за границей.
Аналитический учет данных операций ведется в двойной оценке, т.е в размере иностранных валют по номиналу и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, при изменении которой валютные статьи подлежат переоценке.
В уполномоченном банке открываются два параллельно существующих счета: транзитный и текущий. На транзитный счет зачисляется в полном объеме в иностранной валюте, а на текущий зачисляются остатки после продажи валютной выручки.
Основная задача управления валютными операциями банка — предоставление клиентам возможности конвертировать из одной валюты в другую на условиях операции спот и форвард.
Спот — покупка одной валюты на др. на текущих рыночных условиях.
Форвард — поставка валюты на определенную дату в будущем.
Уполномоченные банки имеют право на основе лицензии продавать и покупать валюту на внутреннем валютном рынке.
Валютный рынок — самый значительный в мире фин. рынок на которых валюта одной страны продается за другую валюту, т.е это некий внебиржевой рынок, участники этого рынка производят операции по всему миру.
Структура SWIFT является одной из коммуникационных систем для проведения данных операций.
Основными участниками валютного рынка: КБ, валютные биржи, импортеры, экспортеры, портфельные инвесторы, валютные брокеры, дилеры, которые осуществляют спекулятивные сделки с валютой, трейдеры и т.д.
При осуществлении валютных операций необходимо соблюдать валютный контроль. Валютный контроль, который осуществляет Банк России, включает в себя следующие аспекты:
- Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых лицензий и разрешений;
- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
