Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) как важнейший вид операций, коммерческого банка. Виды банковских счетов

Хранение денежных средств юридических лиц в коммерческом банке, является обязательным именно поэтому — РКО, важнейший вид операций коммерческого бака. Коммерческий банк заинтересован в РКО клиента т.к., деньги — привлеченные средства банка, в соответствии с которыми строится его предпринимательская деятельность.

Согласно российскому законодательству (Закон РФ «О банках и банковской деятельности»), клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью.

Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен представить в банк следующие документы:

• заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
• документ о государственной регистрации предприятия (предварительно за­веренный соответствующим органом исполнительной власти);
• копию учредительного договора о создании предприятия (заверенную но­тариально);
• копию устава (нотариально удостоверенную);
• документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
• документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
• карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенную);
• справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в каче­стве налогоплательщика и о присвоении ИНН;
• справки из Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;
• регистрационную карточку статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются юристу, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера.

После открытия клиентом счета, банк предоставляет набор услуг, связанных с:

• ведением счета;
• организацией и проведением безналичных расчетов;
• выполнением операций с наличными деньгами.

Механизм функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.

В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

• проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;
• обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;
• проводить  операции по списанию средств со  счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;
• обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;
• выдавать клиенту выписки по его счету.

За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату установленную договором о расчетно-кассовом обслуживании.

К расчетному (текущему) счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку № 1 и картотеку № 2.

Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдель­ных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и не­обходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного доку­мента кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 «Рас­четные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется исклю­чительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку поме­щаются расчетные документы, срок оплаты которых, истек, и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картоте­ка № 2 ведется по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оп­лаченные в срок».

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться сред­ствами, поступающими на счет. В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в уста­новленной законом очередности.

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здо­ровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расче­тов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознагражде­ний по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, пре­дусматривающим платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фон­ды, а также перечисление или выдача денежных средств, для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, пре­дусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очере­ди, производится в порядке календарной очередности поступления документов  (или наступления срока платежа).

На основании договора открываются:

Расчетный счет — счет для осуществления предпринимательской деятельности, который открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги. (коммерческим организациям и гражданам имеющим статус предпринимателя).

Текущий счет — это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций. (бюджетным организациям и, как правило, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц на основании их ходатайства и с указанием, какого рода операции будут производиться по этим счетам).

По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность владельца текущего счета ограничена, поскольку он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Разновидностями текущего счета являются:

Бюджетные счета — это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого вида счета являются два признака:

• целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые по общему правилу должен собственник денег или лицо (орган власти), которому  это   поручено;
• ограниченный срок существования счета, составляющий один год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним  перечислены в бюджет.

Инвестиционные и конверсионные счета — это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета,  собственника имущества  предприятия,  банка,  арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета, может быть расторгнут в любое время и без всяких условий. Для закрытия счета клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счете на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. При наличии остатка средств на счете банком составляется мемориальный ордер на закрытие счета, который представляется для проверки и подписания главному бухгалтеру. Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платежного поручения. Остаток денежных средств со счета перечисляется банком на другой счет на позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В случае закрытия счета клиент также обязан возвратить чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками. Сданные неиспользованные денежные чековые книжки, погашенные должным образом, помещаются в кассовые документы дня.

Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях: при изменении  характера деятельности,  связанном  с  утратой  хотя  бы одного   из   признаков,   необходимых  для данного вида счета; по решению органа, создавшего предприятие.