Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия

Ресурсное обеспечение предприятия охватывает:

• материальные ресурсы (сырьё, материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия, энергия, оборудование, транспорт, средства связи, аппаратура и др.);
• трудовые ресурсы (работники всех категорий);
• финансовые ресурсы (текущие денежные средства, долгосрочные инвестиции, кредиты, ценные бумаги);
• информационные ресурсы (статистическая, научно-техническая и др. информация).

Соответственно каждому виду ресурсов может разрабатываться свой план: план материально-техническою обеспечения (МТО), план по труду и кадрам, финансовых план и план информационного обеспечения.

Основная задача планирования МТО производства обеспечить получение предприятием всех необходимых ему материальных ресурсов в установленные сроки и в заданных объёмах при условии выполнения принятых на себя обязательств с минимальными затратами (задача закупочной логистики).

При традиционном планировании план МТО состоит из двух разделов:

1. расчета потребностей и материальных ресурсах;
2. баланса МТО.

При составлении плана МТО может быть отдельно выделен план производственных запасов и план-график движения материальных потоков. В процессе планирования предприятие устанавливает своим структурным подразделениям лимиты на материальные ресурсы и осуществляет их перераспределение (перс-счёт) в с язи с изменением производственной программы.

При формировании плана МТО рассчитываются следующие показатели:

1. потребность в материальных ресурсах, в том числе по их видам;
2. ожидаемые остатки материальных ресурсов на начало и конец, планируемого периода;
3. производственные и другие виды запасов;
4. снижение норм расхода отдельных видов материальных ресурсов;
5. удельный вес (долю) материальных затрат в себестоимости продукции и др.

Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей предприятий в виде отдельных расчетных таблиц. Расчеты ведутся по 3 видам материальных ресурсов:

• сырьё и материалы;
• топливо и энергия;
• оборудование.

На основе выявленных потребностей в материальных ресурсах составляется баланс МТО по каждому виду ресурсов, в котором сопоставляется потребность в материальном ресурсе с источниками и размерами её удовлетворения. Баланс свидетельствует о равенстве потребности и величины её покрытия по источникам для каждого вида ресурсов. Источники покрытия потребности:

• ожидаемые остатки ресурсов на начало планируемого периода;
• материальные ресурсы, которые можно сэкономить, за счёт мобилизации внутренних резервов;
• ресурсы, приобретаемые со стороны.

В практике планирования используются следующие методы расчета потребности в материальных ресурсах:

• метод прямого расчета (через норму расхода ресурса на единицу изготавливаемой продукции);
• метод на основе рецептурного состава изготавливаемой продукции;
• метод расчета на основе уравнений химических реакций, молекулярных весов ресурсов и готовой продукции и материальных балансов производства;
• статистический метод (на основе статистики расхода ресурсов прошлых периодов с учетом изменений в планируемом периоде).

Нормирование расхода материальных ресурсов — это установление плановой меры производственного потребления ресурсов на производство единицы или всего объёма продукции, работ, услуг. Норма расхода (потребления) представляет собой конкретное задание, определяющее качественное и количественное использование ресурсов определенного ресурса в планируемом периоде. Нормы должны быть: прогрессивными, экономичными, динамичными, научно обоснованными.

Нормы расхода материальных ресурсов служат основой для:

• плановых расчетов потребности в ресурсах,
• составления заявок для обеспечения ресурсами цехов, участков и рабочих мест;
• калькулирование себестоимости производимой продукции, работ, услуг;
• расчета сметы затрат на производство;
• контроля и учета расходования материальных ресурсов.

Вопросы обеспечения предприятия трудовыми ресурсами рассматриваются в плане по труду и кадрам, который представлен следующими разделами:

• планирование численности работающих (определение потребности в трудовых ресурсах);
• планирование использования трудовых ресурсов;
• планирование средств, направляемых на потребление и оплату — труда;
• планирование кадрового обеспечения производства.

Планирование численности работающих начинается с составления баланса рабочего времени одного рабочего по каждой его категории.

Баланс составляется в 3 этапа:

1) расчет среднего числа рабочих дней в планируемом периоде (году, квартале, месяце):

Т_раб = Т_кал — П_нераб — П_неяв

где:

— Т_раб — число рабочих дней;

— Т_кал — календарный фонд времени;

— П_нераб — нерабочие дни, вызванные режимом работы предприятия (выходные, праздничные дни);

— П_неяв — невыходы на работу по уважительным причинам (отпуск, болезни, государственные обязанности);

2) расчет средней продолжительности рабочего дня в часах (t^дн_час)

3) определение полезного фонда времени (в часах) на планируемый период:

Т_пол = Т_{раб ⋅} (t^дн_час)

Для всех категорий работников предприятия при составлении графика работы следует руководствоваться официально опубликованным производственным календарем или графиком сменности (для непрерывных производств) на планируемый период, исходя из установленных норм рабочего времени (40 или 36 часов в педелю).

Явочное число рабочих в смену (Ч_яв) — это нормативная численность рабочих для выполнения производственного сменного задания.

Для расчета среднесписочного числа рабочих (Ч_сп) могут быть использованы два метода:

1) через коэффициент перехода от явочной численности к списочной (К_сп):

Ч_сп = Ч_яв · К_сп

К_сп = Т_кал/ Т_пол

2) по планируемому уровню невыходов на работу (К_пот):

Ч_сп = Ч_яв · (1 + К_пот)

Планирование численности вспомогательных рабочих на работах, имеющих нормы обслуживания (ПО), осуществляется но формуле:

Ч_сп = N_об · L_см · К_сп/НО

где:

N_об — количество единиц обслуживаемою оборудования, L_см — количество рабочих смен в сутки

Численность обслуживающего персонала определяется по укрупненным нормам обслуживания. Например, численность уборщиков — по количеству обслуживаемой площади помещений, для гардеробщиков — по количеству обслуживаемых людей и т.д.

Нормативы численности специалистов и служащих в зависимости от их назначения могут разрабатываться не только по каждой функции управления, группам функций или по предприятию в целом, но и по отдельным видам работ (учетные, графические, вычисли тельные и др.), а также; по должностям (конструкторы, технологи, экономисты, бухгалтеры и др.).

Численность руководителей можно определить с учетом норм управляемости и ряда других факторов (схема и структура управления предприятием, цехом или на основе штатного расписания). Подробнее смотри: «Справочник экономиста но труду».

Кадровое обеспечение действующего предприятия предполагает не только определение требуемой численности персонала, но и сопоставление с имеющейся в распоряжении предприятия в настоящее время рабочей силой, оценку текучести кадров и определение потребности или избытка кадров. Плановая потребность сопоставляется с текущим наличием кадров, т.е. составляется баланс рабочей силы по категориям работающих.

С плане приема (набора) и подготовки (переподготовки) кадров по важнейшим категориям работающих указываются источники удовлетворения потребности в кадрах: ВУЗы. техникумы, профессионально-технические училища, лицеи или курсы по повышению квалификации или переподготовки в рамках самого предприятия или и специальных центрах.

Основными показателями использования трудовых ресурсов являются показатели производительности труда. Планирование производительности труда на предприятии предполагает использование системы показателей, характеризующих в конечном счете соотношение «выпуск — затраты» или результатов и затрат труда. В этом случае производительность труда можно представить в виде:

1) годовой (квартальной, месячной) производительности труда (ПТ_год):

ПТ_год ⁼ В_год/Ч_сп

ПТ_год=ТР_год/ Ч_сп

где:

В_год — объем производства продукции за год (квартал, месяц),

ТР_год — трудоемкость производственной программы.

2) среднедневной производительности труда (ПТ_дн):

ПТ_дн = ПТ_год/ Т_дн = В_год/ ∑Т_дн

где:

Т_дн — среднее число отработанных дней одним рабочим за год,

∑Т_дн — время, отработанное всеми рабочими за год в днях;

3) среднечасовой производительности труда (ПТ_час):

ПТ_час= ПТ_дн/ t^дн_час = В_год/ ∑Т_час

где:

∑Т_час — время, отработанное всеми рабочими за год в часах.

Производительность труда планируется двумя основными методами:

• методом прямого расчета;
• расчетно-аналитическим (по технико-экономическим факторам) методом.

Методом прямого счета расчёты ведутся в следующей последовательности:

1. определяется плановая численность работников с учетом возможного изменения в результате проведения различных организационно-технических мероприятий;
2. рассчитывается плановый объём выпускаемой продукции (товарной иди валовой);
3. рассчитывается плановый уровень производительности труда;
4. рассчитывается абсолютное и относительное изменение планового уровня производительности труда по сравнению с исходным (базовым) уровнем.

Расчётно-аналитический метод предполагает планирование производительности труда по основным технико-экономическим факторам в следующей последовательности:

1. Определяется исходная плановая численность по уровню базовой (исходной) выработки (ПТ_баз) и планируемому объёму производства (В_пл):

Ч_исх = В_пл/ ПТ_баз

Например, в 4 квартале было произведено продукции на 600 млн. руб. при численности — 50 человек. Планируемый годовой объём производства — 2500 млн. руб. следовательно исходная численность на планируемый объём производства (при базовой производительности: 600 : 50 = 12 млн. руб. в квартал) составит:

Ч_исх = 2500 : (12 х 4 ) = 52,08 чел.

2)рассчитывается возможное высвобождение численности работников в сравнении с предыдущим (базовым) периодом по каждому фактору по соответствующим формулам и определяется суммарная величина изменения численности (ΔЧ_∑). Например:

ΔЧ_∑ = Δ Ч₁ + ΔЧ₂ + …+ ΔЧ _n = — 3,51 чел.

где:

ΔЧ_n — изменение численности рабочих с учетом влияния каждого «n» фактора.

3) находится плановая численность с учетом влияния всех факторов:

Ч_пл= Ч_исх + ΔЧ_∑ = 52,08 — 3,51 = 48,57 чел.

4) определяется плановый уровень производительности труда (ПТпл):

ПТ_пл = В_пл/ Ч_пл = 2500 : 48,57 = 51,47 млн. руб./чел.

5) рассчитывается плановое абсолютное (ΔПТ_пл) и относительное (ΔПТ_пл в %) изменение производительности труда по сравнению с базой:

ΔПТ_пл = ПТпл — ПТ_исх = 51,47 — 48,0 = 3,47 млн. руб/чел.

ΔПТ_пл % = ΔПТ_пл ⋅ 100/ПТ_исх = 7,23%

В укрупненном виде факторы, влияющие на производительность труда, можно подразделить на следующие группы:

• повышение технического уровня производства,
• совершенствование организации производства и труда,
• улучшение качества продукции, увеличение объема производства,
• изменение структуры (ассортимента) выпускаемой продукции и др.

Планирование средств направляемых на потребление и оплату труда, включает:

1. определение общей суммы средств, направляемой на потребление;
2. расчет фонда оплаты труда (ФОТ) всего персонала предприятия и по категориям работающих;
3. определение среднего дохода работников и их средней заработной платы, в том числе по категориям работающих.

В решении рассматриваемых вопросов предприятие должно руководствоваться действующими официальными документами (инструкции, распоряжения, указы и т.д.) и специальной экономической литературой.

К средствам, направляемым на потребление, относятся следующие выплаты в денежной и натуральной форме:

1. суммы, начисленные на оплату груда всем работникам предприятия (ФОТ персонала предприятия);
2. доходы (дивиденды, проценты и т.п.) по акциям и другим ценным бумагам членов трудового коллектива в имущество предприятия, начисленные к выплате;
3. суммы трудовых и социальных льгот, предоставленных предприятием работникам, за счёт прибыли.

О структуре средств, направляемых на потребление, подробно изложено в «Инструкции о составе средств, направляемых на потребление».

Со стороны предприятия должен обеспечиваться гарантированный законом минимальный размер оплаты труда (МРОТ) независимо от организационно-правовой формы предприятия.

Структура фонда оплаты труда персонала на предприятиях определяется соотношением трех основных составляющих заработной платы: тарифных ставок и окладов, доплат и компенсаций, надбавок и премий.

Средний доход работников в целом по предприятию (Д_ср) определяется делением всей суммы средств, направленных на потребление (С_потр) на среднесписочную численность работников (Ч_сп) за рассматриваемый период:

Д_ср = С_потр / Ч_сп

Аналогично рассчитывается средняя заработная плата работников предприятия за рассматриваемый (планируемый) период.

Для определения средней заработной платы конкретного работника используется среднедневной заработок (СЗП_дн), который определяется по формуле:

СЗП_дн = ∑ЗПр.пер / Т_дн

где:

∑ЗПр.пер. — сумма заработной платы работника за расчётный период;

Т_дн — количество рабочих дней, отработанных работником за расчетный период

При планировании годового фонда оплаты труда работников необходимо определить сумму налоговых отчислений из фонда заработной платы, исходя из установленных на данный (планируемый) период ставок соответствующих налогов и платежей.