Операции и ресурсы коммерческих банков

В современной теории банковского дела все операции банка и оказываемые им услуги классифицируются следующим обра­зом: активные, пассивные и комиссионные.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных сче­тах в части превышения пассивов над активами. Пассивные опе­рации играют важную роль в деятельности коммерческих бан­ков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресур­сы на рынке. Существует четыре формы пассивных операций ком­мерческих банков:1) первичная эмиссия ценных бумаг коммер­ческого банка. 2) отчисления от прибыли банка на формирова­ние или увеличение фондов. 3) получение кредитов от других юридических лиц. 4) депозитные операции. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находя­щиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской систе­мой в результате активных кредитных операций. С помощью пер­вых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Соб­ственные ресурсы банка представляют собой банковский капи­тал и приравненные к нему статьи.

Ресурсы коммерческого банка, понятие и структура собственного капитала. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные сред­ства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосроч­ные активы. Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на: а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избы­точного капитала и нераспределенной прибыли; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обсто­ятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно ве­лика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хо­зяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности насе­ления в потребительском кредите. Как собственные, так и при­влеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на коррес­пондентском счете, открываемом в Центральном банке России. Это активный счет (N 161), поэтому ресурсы отражаются по дебе­ту этого счета, а вложения средств — по кредиту. Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчи­вее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наобо­рот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устой­чив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каж­дый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

Собственные средства банка — это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятель­ность и стабильность функционирования банка. Собственные сред­ства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социаль­ное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль теку­щего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пасси­вов банка. В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд ( капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет три функции: защитную, опера­тивную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенса­ций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохра­нение его платежеспособности за счет созданных резервов; продол­жения деятельности банка, независимо от угрозы появления убыт­ков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная фун­кция — обеспечение финансовой основы деятельности банка — яв­ляется второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции соб­ственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста ак­тивных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функ­ция собственного капитала связана исключительно с особой заин­тересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным бан­кам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюде­ния минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной сум­мы кредита (риска) на одного заемщика. Таким образом, собствен­ный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспече­ния устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акцио­нерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах де­ятельности банка, когда New Roman Cyr»>учредители осуществля­ют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. Основным элементом собственных средств банка явля­ется уставной фонд ( капитал). Уставный капитал ( фонд) — это орга­низационно-правовая форма капитала, величина которого опреде­ляется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов ( паевые бан­ки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Активные операции — размещение собственных и привле­ченных средств для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций зависят ликвидность, доходность и надежность банка в целом. В зависимости от экономического содержания активные делятся на:

• Кредитные (ссудные)
• Инвестиционные
• Гарантийные
• Операции с ценными бумагами Основу активных операций составляют кредитные операции

Они наиболее рискованные и доходны. При выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документов, ха­рактеризующих материальную обеспеченность кредита и юриди­ческую правомочность заемщика.

Инвестиционные операции — вложения банков в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяй­ственно-финансовой и коммерческой деятельности.

Гарантийные операции — по выдаче банком гарантии (по­ручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступ­лении определенных условий.

Операции с ценными бумагами, обращающиеся на фондо­вой бирже и с векселями.

Комиссионные операции банк выполняет по поручению своих клиентов за плату в виде комиссионных. Ключевой особен­ностью этих операций является то, что на их осуществление бан­ком не отвлекаются собственные или привлеченные средства. Это расчетно-кассовые операции; трастовые операции (управление имуществом клиента по доверенности); операции с иностранной валютой (помимо традиционные купли-продажи они включают оплату и выставление денежных аккредитивов, покупку и опла­ту дорожных чеков, выпуск и обслуживание пластиковых карт, осуществление международных расчетов).

Регулирование деятельности коммерческих банков

Важное практическое значение в деятельности коммерческих бан­ков имеет соблюдение рекомендуемых обязательных нормативов. Для расчета как директивных, так и оценочных нормативов акти­вы банка корректируют исходя из показателей их риска. Банк Рос­сии рекомендовал все активы коммерческих банков распределить на шесть групп исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и груп­пам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты риска, выраженные в процентах. Например, если конк­ретному активу соответствует коэффициент риска 20%, то это оз­начает, что вероятность надежности возврата инвестированных сюда денег равна 80% первоначально выданной суммы.

Степень риска невозврата отдельных активов представлена в таблице 9. Как видно из этой таблицы, в первую группу входят акти­вы, почти полностью исключающие возможность потерь, во вторую группу объединяются инвестиции с минимальным риском потерь. В третьей — шестой группах представлены активы с повышенным риском.

В этой таблице приведены возможные проценты потерь, практически же по конкретным операциям они могут отклонять­ся в ту или иную сторону. Даже просроченные ссуды во многих случаях, хотя и с задержками, возвращаются банкам.

В расчете некоторых нормативов используется показатель капитала банка. Понятие капитала банка значительно шире по­нятия его уставного капитала.

Норматив Н-1 вводит ограничения на общую сумму актив­ных операций с учетом степени риска и имеющегося капитала. Не выходя за рамки этого норматива, банк может менять струк­туру активных операций, ориентируясь на активы с минималь­ным риском и высокой доходностью.

В дополнение к нормативу Н-1 используется оценочный нор­матив Н-2. Он ориентирует банк на ограничение выдачи кредитов с повышенным риском. При сравнении суммы таких кредитов с капиталом он должен быть равен или превышать 10% суммы ак­тивов с повышенным риском. Норматив Н-З показывает, каков минимум капитала относительно всех привлеченных средств, аб­страгируясь при этом от их размещения по позициям активов. Этот же норматив определяет предел привлечения средств в качестве кредитных ресурсов. Таким образом, условием увеличения суммы кредитных ресурсов является увеличение капитала банка.

В количественном отношении этот показатель в России суще­ственно не отличается от принятых за рубежом. Так, соотношение собственных и общей суммы заемных средств установлено: в США — 1:20, Англии — 1:20, Люксембурге — 1:33. В некоторых странах (на­пример, во Франции, Германии) соблюдение соотношения собствен­ных и общей суммы заемных средств законом не предусматривается. Здесь ограничиваются пределы кредитных операций и определяется соотношение их общего объема и собственных средств. В частности, во Франции сумма всех кредитов, предоставленных банком, не дол­жна превышать более чем в 20 раз его собственные средства. Несмот­ря на методические различия определения этого показателя в раз­ных странах, общим является его расчет с использованием данных о собственных средствах банка как гарантии его надежности.

Для наблюдения за деятельностью коммерческих банков Цен­тральный банк Российской Федерации использует наряду с норма­тивами достаточности капитала группу нормативов ликвидности. Они рассчитываются с использованием следующих формул:

Н-4 = КРО / ОС;  Н-5 = ЛА / ОС;  Н-6 = ЛА / АК; Н-7 = ЛА / СОВ; Н-8 = АК1 / ОБ1

КРО — сумма кредитов;

ОС — общая сумма расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов;

ЛА — ликвидные активы. К активам банка в ликвидной форме относятся денежные средства в кассе банка, в пути, сред­ства на счетах юридических и физических лиц, средства на сче­тах у иностранных банков, средства на корреспондентском счете банка, приобретенные банком государственные ценные бумаги, кредиты, выданные банком, и другие платежи в пользу банка, подлежащие погашению в течение ближайших 30 дней;

АК — общая сумма активов банка;

СОВ — сумма обязательств банка по счетам до востребова­ния. Сюда включаются остатки средств на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, граждан, занимающихся ин­дивидуальной трудовой деятельностью вклады, депозиты, меж­банковские кредиты с истекающим сроком погашения до 30 дней, а также гарантии, выданные банком, со сроком их исполнения в течение ближайших 30 дней;

АК1 — активы банка со сроком погашения более 1 года;

ОБ1 — обязательства банка со сроком погашения более 1 года.

Норматив Н-4 показывает степень загрузки источников, за счет которых выданы кредиты. Норматив Н-5 ориентирует на то, чтобы постоянно поддерживать минимальную готовность вернуть деньги, т.е. выполнить свои обязательства перед клиентом. Дело в том, что деньги клиентов, числящиеся на их pacчетных и теку­щих счетах, а также внесенные во вклады или в виде депозитов как правило, использованы банком для активных операций.

Норматив Н-6 ориентирует банк на формирование своих ак­тивов так, чтобы доля ликвидных активов в общей сумме активов поддерживалась на должном уровне. Соблюдение норматива Н-7 обеспечивает возможность выполнить свои обязательства, если деньги для этого потребуются в течение ближайшего периода, т.е. в сроки от 1-2 дней до одного месяца. В состав этих обязательств включаются не только обязательства, числящиеся на его балансе, но и гарантийные обязательства, выданные другим банком. Обя­зательства банки могут выдавать с таким расчетом. чтобы их сум­ма была в пределах суммы банковского капитала.

Превышение норматива Н-7 свидетельствует о том, что банк для формирования многорискованных и многодоходных активов использует ресурсы, которые могут быть направлены на вложе­ние в более доходные активы. Для соблюдения норматива Н-8 бан­ку необходимо поддерживать пpопоpцию между инвестициями на срок более 1 года и ресурсами, которые будут находиться в его распоряжении также более 1 года.

Норматив Н-8 отражает обстоятельство, при котором банк первой группы может иметь задолженность по долгосрочным ссу­дам, в 1,5 раза превышающим его ресурсы, со сроком погашения более 1 года. Практика показывает, что норматив Н-8 у большин­ства российских банков значительно ниже утвержденного Бан­ком России. Это следствие недоиспользования потенциала дол­госрочного инвестирования.

Проблемы расширения банками долгосрочных инвестиций приобрели в условиях укрепления рыночных отношений актуаль­ное значение, однако, как свидетельствует норматив Н-8, банки не проявляют активности в корректировке инвестиционного портфеля в сторону долгосрочных инвестиций. Сокращение инвестиций уси­ливает кризисные явления в отраслях, ориентированных прежде всего на внутренний рынок. Сокращается выпуск товаров широкого потребления. Очевидно, Центральному банку Российской Федера­ции совместно с Правительством России целесообразно дополнитель­но применить соответствующие стимулы. Например, исключить из базы для расчета резервов сумму ресурсов, используемых для дол­госрочных инвестиций, или же уменьшить абсолютную сумму ре­зервирования на сумму, определяемую как доля долгосрочного кре­дита. Возможно исключение из базы по расчету налога на прибыль суммы маржи по долгосрочным операциям.

Норматив Н-9. Этот норматив ранее предусматривал, что риск на одного заемщика не может, как правило, превышать опреде­ленный процент от собственных средств банка. Если этот лимит превышен, то риск считается крупным. До 1995 г. максимальный размер крупного риска был равен размеру капитала банка. Начи­ная с 1995 г., крупным кредитным риском является объем креди­тов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента в размере свыше 5% собственных средств банка. Максимальный размер круп­ных кредитных рисков устанавливается как процентное соотно­шение совокупной величины крупных рисков и собственных средств банка. Он не может превышать 25% капитала банка.

Банк России ведет реестр крупных кредитных рисков. Однако обратной информации для коммерческих банков он не дает, что явля­ется большим недостатком при контроле за риском. Каждая выдача крупного кредита должна быть экономически обоснована и осуществ­ляться по решению правления или кредитного комитета банка.

Банк в своей деятельности по кредитованию заемщиков не должен ориентироваться на относительно небольшую группу предприятий и организаций, поскольку предоставление ссуд в крупных суммах нескольким заемщикам включает в себя боль­шой риск, который в случае невозврата ссуды не только снизит уровень ликвидности, но может повлечь за собой банкротство бан­ка. Выше рассмотрены крупные риски, когда банк выступает в качестве кредитоpa. Но банк также может являться заемщиком, когда кредитором выступают другие лица.

Изъятие их вкладов также может оказать существенное влия­ние на ликвидность коммерческого банка, поэтому Банк России рег­ламентирует также максимальный размер риска на одного креди­тора ( вкладчика). Он устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств банка.

Ежемесячный расчет экономических нормативов вместе с ба­лансом представляются в территориальные управления Централь­ного банка России контроля и надзора за деятельностью банка. В случае неоднократных нарушений применяются санкции. Ко всем банкам, допустившим неоднократные нарушения экономических нормативов, Главными yправлениями ЦБ РФ применяются санк­ции в виде повышения отчислений в фонд обязательных резервов.

Банк России осуществляет надзор за деятельностью коммер­ческих банков с целью своевременного выявления и предотвра­щения ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и других кредиторов, влияющих отрицательно на стабильность банков. Для выполнения своих функций в области надзора и регулирования ЦБ РФ проводит проверки коммерческих банков и их филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и применяет санкции по от­ношению к нарушителям.

В случае нарушений, представления неполной или недосто­верной информации Центральный банк Российской Федерации имеет право требовать от коммерческого банка устранения выяв­ленных недостатков и взыскивать штраф в размере до одной де­сятой процента от размера минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.

При невыполнении в установленный Банком России срок пред­писаний об устранении нарушений, а также если эти нарушения или совершаемые банком операции создали реальную угрозу инте­ресам кредиторов и других вкладчиков, Центральный банк России имеет право взыскать с коммерческого банка штраф в размере 1% суммы капитала (наиболее часто применяемая санкция).

По требованию Банка России коммерческий банк обязан про­вести мероприятия по повышению своей ликвидности, в том числе изменить структуру активов. В случае неудовлетворительной ра­боты коммерческого банка Центральный банк Российской Феде­рации имеет право потребовать замены руководителей; осуществ­ления реорганизации банка; утверждения индивидуальных нор­мативов достаточности капитала и нормативов ликвидности на срок до 6 месяцев; запретить проведение некоторых банковских опера­ций сроком на 1 год; временно запретить открытие филиалов.

Когда руководство коммерческого банка не в состоянии обес­печить работу банка в соответствии с действующим законодатель­ством или самостоятельно оздоровить финансовое состояние бан­ка, или же возникли разногласия в руководстве банка, ведущие к потере управляемости, Центральный банк России может назна­чать временную администрацию по управлению банком на срок до 18 месяцев. В состав временной администрации и ее рабочих групп привлекаются высококвалифицированные работники Бан­ка России. С момента назначения временной администрации полномочия правления банка приостанавливаются и переходят к временной администрации.

Задачей временной администрации являются сохранение или восстановление платежеспособности банка в интересах его кредиторов, вкладчиков и также акционеров (пайщиков) и созда­ние работоспособного управленческого механизма, обеспечиваю­щего устранение выявленных нарушений и осуществление дру­гих мер по финансовому оздоровлению банка.

Если руководителями или акционерами (пайщиками) бан­ка, в который назначена временная администрация, совершаются действия, препятствующие осуществлению ее функций, Бан­ком России может быть принято решение об отзыве лицензии. В такой ситуации временная администрация вправе направить в арбитражный суд заявление о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) банка.

Деятельность временной администрации прекращается с выполнением задач, на нее возложенных, или представлением временной администрацией Банку России обоснованного вывода о невозможности достижения поставленной перед нею цели, или по истечении срока деятельности временной администрации либо после вынесения определения арбитражного суда о возбуждении производства по делу о банкротстве.

Как крайнюю меру Центральный банк России применяет отзыв лицензии на проведение банковских операций. В таких случаях коммерческий банк прекращает свою деятельность, в том числе и путем слияния с другим банком или реорганизации в филиал более крупного банка.