Бюджет движения денежных средств (бюджет cash flow) – план движения денежных средств на расчетных, валютных счетах и в кассе организации, который отражает все планируемые поступления и списания денежных средств за бюджетный период. БДДС показывает возможные (предполагаемые, исходя из условий договоров и контрактов) поступления и предполагаемое расходование денежных средств за бюджетный период. Особенностью БДДС является то, что в нем отражаются только денежные средства.
Основными задачами БДДС являются:
- определение потребности во внешнем финансировании;
- исключение дефицита денежных средств в бюджетном периоде;
- использование наиболее эффективным способом денежных средств.
Если сопоставить все поступления денежных средств и их использование за один и тот же период, то образуется еще одна статья формата БДДС – кассовый прирост, то есть превышение поступлений над расходами за один период (шаг).
Конечное сальдо есть остаток денежных средств на расчетных счетах и в кассе после совершения всех операций за один период (шаг) с учетом начального сальдо. Конечное сальдо в БДДС должно быть обязательно положительным. Отрицательное конечное сальдо означает потребность во внешнем финансировании либо в необходимости сбалансировать потоки. Конечное сальдо предыдущего периода всегда является алгебраической суммой вступительного сальдо и кассового прироста (уменьшения) за тот же период.
Форматы БДДС могут быть различными в зависимости от специфики деятельности организации. В частности, таким форматом может служить форма №4 бухгалтерской отчетности.
