Налогообложение — это деятельность государства по установлению, введению, и взиманию налогов.
Целью налогообложения является удовлетворения потребностей государства в денежных средствах. Налоговая деятельность государства является одним из направлений его финансовой деятельности.
Различают экономическую и правовую сущность налогов.
С правовой точки зрения, налог — это обязательный взнос в бюджет или во внебюджетные фонды, производимый плательщиками в установленных размерах, порядке и сроках.
С экономической точки зрения, налоги — это общественные денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в процессе формирования бюджетных и внебюджетных фондов страны, ее регионов, территорий.
Введение налогов проследует определённые цели, которые достигаются по средствам выполнения налогами определённых функций, функцию налога определяют, как основное направление действия налога выражающее его сущность, и определяемое потребностями экономики.
Функции налогов:
- Фискальная (основная функция) — это такое направление действия налога, которое обеспечивает получение государством необходимых ему денежных средств.
- Экономическая (контрольная) — посредством этой функции, налоги воздействуют на экономическую ситуацию в стране, т.е. на процесс перераспределения валового общественного продукта.
- Распределительная (социальная) — перераспределение доходов между различными слоями общества.
- Регулирующая — воздействия на определённые социально-экономические процессы в стране.
Подразделяется:
- Стимулирующая — стимулирует определённые процессы. Например: снижение налогового бремени для конкретных категорий налогоплательщиков.
- Дестимулирующая — сдерживающая подфункция, реализуется либо путём введения специального налога на определённые объекты, либо путём установления повышенных ставок на определённые объекты.
- Воспроизводственного назначения — реализуется посредством платежей, например, за пользование природными ресурсами.
Эти платежи имеют чёткую отраслевую принадлежность, и средства от взимания их направляются на восстановление природных ресурсов.
