Расчетный баланс (план по балансовому листу) – это план, показывающий соотношение всего имущества (активов) и всех источников его формирования (пассивов) за бюджетный период.
Расчетный баланс (аналогично бухгалтерскому балансу) состоит из двух основных разделов: актива и пассива, итого по которым должны быть равны.
В бухгалтерском учете согласно ПБУ 4/99 бухгалтерский баланс должен объединять средства в активе по разделам:
- внеоборотные активы;
- оборотные активы.
Источники образования средств в пассиве подразделяются по разделам:
- капитал и резервы;
- долгосрочные обязательства;
- краткосрочные обязательства
Как правило, на практике расчетный баланс имеет такую же структуру, что и бухгалтерский баланс.
Активами считаются хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем. В актив включается стоимость всего имущества и обязательств перед организацией.
Будущие экономические выгоды – потенциальная возможность прямо или косвенно способствовать притоку денежных средств в организацию.
В пассив включается величина обязательств, капитала и резервов организации (подразделения). Спецификой расчетного баланса (РБ) подразделений может быть отсутствие капитала.
Капитал и резервы – это раздел баланса, в котором отражаются вложения собственника и прибыль, накопленная за все время деятельности организации.
Обязательства – существующая на отчетную дату задолженность организации.
В отличие от бухгалтерского баланса, который является отражением финансового состояния на некоторый момент времени, в расчетном балансе отражается будущее финансовое состояние, которое не составляется на основе бухгалтерских регистров.
Основная задача расчетного баланса состоит в том, чтобы показать, как изменится стоимость организации и ее будущее финансовое состояние в бюджетном периоде. Расчетный баланс составляется после формирования БДиР, и БДДС является основой для финансового анализа.
Расчетный баланс обычно составляется по укрупненной номенклатуре статей, отражающей наиболее важные виды активов и пассивов и их расположение в определенном порядке, например по мере убывания степени ликвидности активов (или наоборот). В пассиве отдельной статьей может выделяться величина амортизационных отчислений.
