Налоговая система и налоговая политика России на современном этапе

Существует два понятия налоговой системы — это:

  1. совокупность действующих в стране налогов и сборов;
  2. система налоговых органов, обеспечивающих современную уплату налогов налогоплательщиками.

Современные принципы налогообложения

  1. Экономические принципы
  2. Юридические принципы
  3. Организованные принципы

Экономические принципы

  • Принцип экономической обоснованности налога. Любой налог должен быть экономически обоснован, т.е. определена его полезность для экономики страны в целом.
  • Принцип соответствия условий налогообложения требованием рыночной экономики.
  • Принцип учёта возможностей налогоплательщика — при установлении налога учитывается фактическая способность плательщика к уплате налога, исходя из принципа справедливости.
  • Принцип всеобщности налогообложения все платят налоги, все физические лица и организации приобретая статус плательщика, обязаны финансировать деятельность государства соразмерно своему доходу.
  • Принцип равенства налогообложения. Предполагает, что характер налогообложения не должен носить дискриминационный характер, т.е. налогообложение должно быть одинаково для всех людей любого возраста, расы.
  • Принцип максимальности налогообложения. В законодательстве не упоминается. Государство старается добыть, как можно больше денег, предполагая, что становясь богаче, оно сделает богаче общество.

Юридические принципы

  1. Принцип законности — налоговое обязательство может быть вменено (указано) в обязанность плательщика, лишь на законных основаниях.
  2. Налогово-правовые акты  должны соответствовать конституции РФ.
  3. Введение и отмена налогов может осуществятся представительными органами власти.  Правовые акты издаваемые исполнительными органами власти  не могут противоречить налоговому законодательству,  а также изменять и дополнять его.
  4. Принцип установления всех элементов налога непосредственно в налогово-правовых актах.

Организационные принципы

  1. Принцип налогового федерализма.  По любому налогу издаётся правовой акт на федеральном уровне, т.о. территориальное налогообложение осуществляется совместно РФ и её субъектами (органы местного самоуправления).
  2. Принцип единства налоговой системы. Все элементы налога, налоговой системы должны находится во взаимодействии. Д/б необходимое и достаточное количество этих элементов. Это связано с необходимостью обеспечения единства экономического пространства РФ, и проведения единой финансовой политики государства.
  3. Принцип эластичности налогов, подстраивается под экономическую ситуацию в стране.
  4. Принцип множества налогов.